Desigualdades fiscales en disputa por herencia millonaria y su impacto en las Comunidades Autónomas

Autor: Dudatis.com

Desigualdades fiscales en disputa por herencia millonaria y su impacto en las Comunidades Autónomas

De nuevo, un asunto mediático pone de manifiesto las «desigualdades fiscales» entre los distintos territorios. En septiembre, el Tribunal de Justicia de la UE emitió una sentencia que señalaba que la aplicación arbitraria de este impuesto va en contra de la política europea de libre circulación de capitales. Desde entonces, tanto el Estado como las Comunidades Autónomas han estado tomando diversas medidas al respecto.

En esta ocasión, el fallecimiento de una de las grandes fortunas españolas ha desencadenado una disputa entre dos Comunidades Autónomas por el derecho a cobrar el impuesto de sucesiones. Este tipo de herencias siempre generan conflictos y discusiones sobre quién tiene el derecho a quedarse con el impuesto y la herencia misma. Por tal motivo, es recomendable acudir a expertos en la materia, como nuestros abogados especialistas en herencias.

La singular herencia y la disputa fiscal

Esta herencia presenta varias peculiaridades. Por ejemplo, se estima que el 90% de la misma está exento de impuestos, ya que constituye un Patrimonio Histórico y una gran parte fue donada a una fundación mientras la difunta aún vivía. La donación a la fundación incluye obras de arte y antigüedades que forman parte de la historia de la familia.

En principio, las dos Comunidades Autónomas que se disputan el cobro del impuesto de sucesiones son Andalucía y Madrid. La diferencia en la carga fiscal entre ambas es considerable. Mientras que la Junta de Andalucía tiene uno de los tipos impositivos más altos, en la Comunidad de Madrid se bonifica hasta en un 99% la donación en vida si se realiza a través de un documento público. La difunta aprovechó esta opción donando la mayor parte a sus herederos hace tres años, pagando solo el 1% en Madrid.

Por ejemplo, en el caso de una herencia de 100 millones en efectivo sin propiedades, en Andalucía se pagarían aproximadamente 37 millones, mientras que en Madrid solo se abonarían unos 400.000 euros.

Dispersión geográfica y residencia de los herederos

Otra peculiaridad de esta herencia es su dispersión geográfica. En principio, los bienes inmuebles tributan en las autonomías donde se ubican, mientras que el resto de bienes, como acciones de empresas o depósitos bancarios, tributan en la comunidad de residencia del heredero. En este caso, la mayoría de los herederos tienen su residencia en Madrid, por lo que parece claro dónde no tributarán. Sin embargo, esta situación también puede generar discrepancias.

Existe una disposición estatal que abre la posibilidad de no pagar el impuesto en la comunidad de residencia, sino en aquella en la que se haya vivido la mayor cantidad de tiempo en los cinco años anteriores a la liquidación del impuesto.

La relevancia de las donaciones en vida

En la Comunidad de Madrid, que ofrece una política de bonificaciones a las donaciones en vida, resulta bastante aconsejable realizar este tipo de donaciones. Desde que se implementaron estas bonificaciones, el número de donaciones en vida ha aumentado casi seis veces, pasando de alrededor de 5.000 al año a aproximadamente 28.000.

En caso de que necesites un abogado especializado en herencias o tengas cualquier consulta relacionada con este tema, estamos a tu disposición.

Un saludo.


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